Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг
Для получения социального налогового вычета за лечение необходимо предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг, в которой есть поле «код услуги». При заполнении бланка справки или при проверке правильности ее оформления возникает вопрос:
Какой код услуги — 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг?
Справка для налоговой подтверждает получение медицинской услуги и оплату налогоплательщиком своего лечения, лечения супруга, родителей, детей. Кто заполняет этот документ? Заполнить справку об оплате медицинских услуг должна медицинская организация, оказавшая мед услуги и имеющая лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законодательством РФ (Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256).
После оплаты лечения и при наличии документов, подтверждающих расходы (например, кассового чека), сотрудник лечебного учреждения заполняет все поля, в том числе «код услуги» в справке для налоговой об оплате медицинских услуг. Именно медицинская организация выбирает, какой код проставить: код 1 или код 2 (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, Письмо УФНС России по г. Москве от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).
Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг: в чем разница?
От кода медицинских услуг в справке зависит сумма налогового вычета. В целях получения социального вычета из медицинских услуг выделяют так называемое дорогостоящее лечение. При этом для отнесения лечения к дорогостоящему сумма расходов не важна, а важно, включено ли это лечение в специальный перечень.
Коды в справке об оплате медицинских услуг: сумма налогового вычета
Код 1 и код 2 в справке об оплате медицинских услуг: что входит?
Мы выяснили, чем отличается код 1 от кода 2 в справке для налоговой. Сотрудник медицинской организации заполняет поле «код услуги» в соответствии с перечнем медицинских услуг и перечнем дорогостоящего лечения (утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 – до 2021 года и Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 — с 2021 года).
Список дорогостоящих видов лечения (код 2), размеры фактически произведенных расходов по которым учитываются при определении суммы налогового вычета, представлен в этой статье.
Код 1 и 2 в декларации 3 НДФЛ
Возврат налога происходит после подачи декларации 3 НДФЛ, в которой указывается сумма расходов на лечение. Необходимо заполнить именно ту форму декларации 3-НДФЛ, которая действовала в году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.
Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг: лечение зубов
Стоматологические услуги могут оказаться достаточно дорогими. Но к дорогостоящему лечению зубов по коду 2 относятся лишь немногие. О том, какой код услуги в справке об оплате медицинских услуг в стоматологии, подробнее в этой статье.
К какому коду относится то или иное лечение?
Для корректного расчета суммы налогового вычета необходимо правильное заполнение поля «код услуги» в справке об оплате медицинских услуг. Код услуги 1 или 2 соответствует тому или иному лечению в соответствии со специальными перечнями. В нашей статье мы ответили на вопросы, чем отличаются коды медицинских услуг для налоговой, в чьей компетенции выбирать код, где показать расходы по коду 1 или 2 в декларации 3 НДФЛ для получения налогового вычета за лечение.
Код дорогостоящего лечения для налоговой
Наше государство дает своим налогоплательщикам своеобразные льготы в виде налоговых вычетов, которые позволяют в некоторых ситуациях вернуть часть потраченных средств.
В данной статье мы познакомим вас с таким понятием, как социальный налоговый вычет на лечение, расскажем, что такое код дорогостоящего лечения и что он обозначает. На какие виды лечения этот код распространяется, и о каких именно суммах идет речь, если в справке из медучреждения стоит этот код.
Наше государство дает своим налогоплательщикам своеобразные льготы в виде налоговых вычетов, которые позволяют в некоторых ситуациях вернуть часть потраченных средств.
Что такое налоговый вычет на лечение и что такое коды лечения
Как мы уже говорили ранее, государство в некоторых случаях позволяет компенсировать часть расходов. В данной статье мы затронем социальный вычет на лечение.
Получая официальную зарплату или сторонний доход (сдача квартиры в аренду, продажа имущества), человек платит 13% подоходного налога на свои доходы в бюджет государства. Иногда можно вернуть часть этих денег.
Когда человеку требуется лечение, государство позволяет вернуть часть расходов на медицинские услуги с помощью налогового вычета за лечение.
Когда вы оплачиваете медуслуги, вам выдают специальную справку, в которой врач проставляет особый код. Это называется код лечения. Он обозначает, какой именно вид лечения у вас был – обычный или дорогостоящий. Разберемся с каждым кодом подробнее.
Код услуги «01»
Код лечения «01» обозначает обычный вид оказанных медуслуг, а не дорогостоящий. Хотя и обычное лечение с кодом услуги «01», конечно, тоже может быть весьма дорогостоящим, но для Налоговой это неважно. Какой код стоит – по тому коду вам и будут рассчитывать сумму вычета.
Как вы уже поняли, от кода, указанного в справке, будет зависеть размер налогового вычета.
Даже если вы потратите сверх лимита в 120 000 рублей, вернуть больше 15 600 руб. по коду «01» у вас не получится.
Пример:
Сидоров лечил зубы в частной клинике и потратил 145 000 рублей. В справке стоит код «01», как обычное, а не дорогостоящее лечение. Он может оформить вычет и вернуть НДФЛ только со 120 000 рублей и получить 15 600 руб. (120 000 *13%).
Петров заплатил за лечение суставов 56 000 рублей и тоже получил справку, что медуслуги не были дорогостоящими – код «01». Он может оформить вычет на всю потраченную сумму и получить к возврату 7 280 руб. (56 000 *13%).
Код услуги «02»
Пример:
Иванова делала процедуру ЭКО (которая считается дорогостоящей и имеет код «02»), заплатила 340 000 рублей. Иванова может вернуть 13% от всех потраченных на ЭКО денег и получить к возврату 44 200 рублей.
Делая вывод, можно сказать: от того, какой стоит код услуги 1 или 2, будет зависеть сумма вашего возврата НДФЛ.
Что можно включить в вычет за лечение
Вы можете включить в вычет не только платные услуги, включая анализы, УЗИ, медосмотр, оплату услуг и процедур, но и даже оплату выписанных медикаментов.
На них должен быть рецепт на специальном бланке, где помимо названия лекарства должна быть подпись и печать врача, а также печать медучреждения.
Расходы на медикаменты относятся к коду «1», поэтому расходы на лекарства, которые можно возместить, также входят в положенные государством 120 000 рублей.
За кого можно вернуть деньги
Получить возврат НДФЛ за лечение по коду «01» или «02» вы можете не только за себя.
Вы можете вернуть деньги за медуслуги, оказанные:
То есть, например, если ваша жена официально не работала, значит, не было доходов, значит, не платила налоги, соответственно, вычет получить не может. Но если вы являетесь налогоплательщиком, вы вполне можете оформить возврат НДФЛ за ее лечение.
Пример:
Сидоров оплатил лечение отца в клинике и заплатил 132 000 рублей. Код в справке был указан «01», что означает, что лечение не было дорогостоящим, а значит вернуть Сидоров сможет только 15 600 рублей.
Какое лечение является дорогостоящим, с кодом «02»
Полный список дорогостоящего лечения можете посмотреть в специальном перечне, его легко найти в свободном доступе. Мы перечислим самые «популярные» виды, которые как правило имеют код дорогостоящего лечения «02».
Конечно, это далеко не весь список дорогостоящего лечения. Плюс, иногда и операция на глаза может быть с кодом «01». Поэтому всегда обращайте внимание какой код лечения указан в справке для налоговой.
Если на руках две справки с разными кодами
Иногда случается и такое, например, основной вид лечения был дорогостоящим, с соответствующим кодом, а анализы и какие-то другие процедуры относились к коду «01».
В этом случае вы можете оформить два вычета – один с ограничением в 120 000 руб., второй из расчета 13% от потраченных средств без ограничений.
Если расходы на дорогостоящее или обычное лечение были в браке
Так как в официальном браке все расходы являются совместными, то получить вычет за дорогостоящее или обычное лечение может и ваш супруг/супруга, если тоже является налогоплательщиком. И вернуть НДФЛ по справке с кодом 1 или 2 можно обоим, нужно лишь правильно рассчитать суммы.
Какие нужны документы для вычета
Оформить возврат НДФЛ можно через Налоговую или через работодателя. Разница будет в количестве документов, которые нужно будет предоставить, и в сроках получения вычета.
А если оформляете на работе, то не нужно ждать конца года, можно это сделать в текущем.
Оформление через Налоговую
С этими документами вам нужно обратиться в отделение Налоговой по месту прописки. ФНС проверит документы и запустит камеральную проверку, которая длится три месяца. После этого еще в течение месяца деньги поступят на ваш счет.
Оформление через работодателя
Вам нужны будут те же документы, кроме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и заявления на возврат. Вы также обращаетесь в Налоговую, но уже в течение месяца вам выдадут специальное уведомление о праве на вычет за дорогостоящее или обычное лечение. Его нужно передать в бухгалтерию, и с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.
В 2021 году могут оформить возврат НДФЛ за дорогостоящие и обычные медицинские услуги те, кто оплачивал их в 2018, 2019 и 2020 гг.
Теперь вы знаете все про социальный налоговый вычет на лечение, про код дорогостоящего лечения и не дорогостоящего, а также какие суммы положены в разных случаях, и как это все оформлять.
Сохраняйте нашу статью на случай, если это может понадобиться.
Заполняем декларацию
для получения вычета на лечение
Вы оплатили собственное лечение или лечение супруга, своих родителей или детей до 18 лет? Если да, то вы вправе вернуть 13% от произведённых расходов. Есть два варианта получения вычета — через работодателя и через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию.
Чтобы воспользоваться данной налоговой льготой, необходимо соблюсти ряд условий (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Прежде всего, необходимо иметь официальный доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%.
Вычет предоставляется в размере произведённых расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более чем с суммы 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, значит, вы вправе вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).
Однако существует понятие дорогостоящего лечения. По такому лечению нет лимита, вы можете вернуть 13% от всей суммы понесённых расходов. Конечно, если у вас хватит уплаченного налога за тот же календарный год, когда было оплачено лечение. Узнать, относится лечение к дорогостоящему или нет, можно из справки, которую должно предоставить медицинское учреждение. В ней будет указан код услуги. Если проставлен код 1, то лечение не является дорогостоящим, значит, вычет ограничен 120 000 руб., если стоит код 2 — лечение дорогостоящее и вычет не лимитируется. Подробнее об этом мы говорили в статьях «Налоговый вычет на лечение» и «Вычет на лекарства: ограничения сняты».
Пример
Иванов Иван Иванович в 2018 году оплатил лечение своей жены, которое признано дорогостоящим, на сумму 200 000 руб., а также оплатил собственное лечение, которое не относится к дорогостоящему, на сумму 130 000 руб. За 2018 год он получил доход в размере 600 000 руб., из которого работодатель удержал НДФЛ в размере 78 000 руб. Иванов в 2019 году заполняет декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика для применения права вычета на лечение. Для этого он выбирает в меню пункт «Жизненные ситуации», в нём — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Далее сервис перенаправляет на вкладку, в которой отражены общие сведения. Часть из них программа подтянет автоматически. Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как декларация за 2018 год представляется впервые, это следует отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ.
На вкладке «Доходы» необходимо внести данные из справки 2-НДФЛ за 2018 год. Если данная справка уже загружена в ЛКН, то показатели подтянутся автоматически. Если нет — их необходимо перенести вручную, нажав кнопку «Добавить источник».
При добавлении источника дохода информацию следует переносить из справки 2-НДФЛ. Данные о налоговом агенте — из первого раздела. Из третьего раздела переносятся показатели общей суммой по каждому коду дохода. После этого ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база (поля будут отмечены серым), останется внести сумму налога удержанную. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.
Далее следует указать, на какой из налоговых вычетов заявлено право.
В появившемся окне проставляются суммы расходов на лечение. Поскольку расходы на обычное лечение превысили лимит и составили 130 000 руб., следует отразить сумму в рамках лимита — 120 000 руб. Однако, даже если указать сумму сверх лимита, сумму возврата на итоговой странице программа автоматически будет рассчитывать с учётом законодательных ограничений.
На итоговой вкладке будет показана информация по возврату налога.
Ниже необходимо подкрепить фото или скан оригиналов документов, которые подтверждают право на вычет по лечению. К таким документам относятся:
Когда документы приложены, можно отправлять декларацию в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи. После отправки данную декларацию уже нельзя редактировать.
ЛКН позволяет сформировать заявление на возврат только после того, как декларация будет принята налоговым органом и выгружена в их программу. Тогда в разделе «Мои налоги» появится зелёная кнопка «Переплата», нажав которую, можно будет сформировать данное заявление.
Заполнить 3-НДФЛ можно c помощью программы «Декларация2019», которую следует скачать на сайте ФНС России.
Вы вправе не вносить ОКТМО, если заполняете декларацию на основании справки 2-НДФЛ. Эту информацию также следует отразить в программе, проставив галочку напротив поля «Учитываемые „справками о доходах физического лица“. ».
Если вы представляете декларацию самостоятельно, нужно отметить поле «Лично». Если декларация будет сдана представителем, то нужно указать его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности.
На второй вкладке «Сведения о декларанте» указываются ваши персональные данные.
На вкладке «Доходы, полученные в РФ» необходимо выбрать жёлтую ставку налога 13% и добавить источник выплат, нажав «+». Далее следует построчно перенести информацию из третьего раздела 2-НДФЛ.
На последней вкладке «Вычеты» необходимо указать сумму расходов на лечение в пределах законодательного лимита.
Декларация готова. Теперь можно её распечатать и приложить к ней комплект подтверждающих документов вместе с заявлением на возврат налога. Распечатайте по два экземпляра декларации и заявления: один экземпляр вместе с отметками инспектора оставите у себя для подтверждения того, что вы представили документы.
В каком виде нужно представить данные документы, читайте в статье «Копии или оригиналы, что готовить для налоговой?».
Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета
Налоговый вычет за дорогостоящее лечение не имеет лимита. То есть сколько денег потратили, от этой суммы вы можете вернуть себе 13 процентов. Из этой статьи вы узнаете, какие виды лечения для налогового вычета относятся к дорогостоящим, где посмотреть полный перечень дорогостоящих операций и как не ошибиться в том, какой вид лечения был оказан.
Как точно узнать, какой вид лечения был оказан?
Чтобы точно узнать, к какому виду относится услуга, за которую вы заплатили, запросите в клинике или больнице справку об ее оплате. В справке будет указан код, который подтверждает вид лечения:
Главное, чтобы размер налогового возврата был не больше той суммы подоходного налога, что вы уплатили в бюджет со своего дохода.
В случае если вы лечились в разные годы (включая как дорогостоящие виды операций из специального перечня, так и обычные), то можете по каждому из этих случаев оформить налоговый возврат. Но только, если еще не прошло 3 года с момента возникновения права на вычет.
Еще бывают такие случаи, когда пациент лечился в разных клиниках и каждая из них дала свою справку с разным кодом. Например, сдавали анализы в одной клинике и получили справку по виду медуслуг 01 (обычный вид лечения, не входит в специальный перечень), а саму операцию делали в другой клинике (оттуда есть справка с видом медуслуг 02 — лечение входит в перечень дорогостоящих).
Если у вас такой случай, то вы можете получить налоговый возврат и по той и по другой справке, но рассчитывать размер вычета нужно будет по каждой справке отдельно.
Напомним про лимиты и суммы возврата по каждому виду услуг:
ПРИМЕР
Сидоров в 2019 году оплатил своей жене процедуру ЭКО стоимостью 450 000 руб. В справке указан вид лечения — дорогостоящий (“02”), т.е. это лечение из специального перечня. Значит, он может вернуть себе ранее уплаченный НДФЛ в размере 13% от всех расходов на эту операцию, то есть 58 500 руб. (450 000 руб *13%).
Какое лечение относится к виду дорогостоящего?
Перечень дорогостоящего лечения без ограничения лимита утверждается отдельным постановлением Правительства. Этот перечень периодически пересматривается.
По дорогостоящему лечению, которое вы оплачивали до 2021 года, список операций указан в постановлении Правительства России № 201 от 19.03.2001 г.
Будьте внимательны! За посещение стоматолога получить вычет можно не более 15 600 руб в год. В дорогостоящий перечень стоматологического лечения входит только установка имплантов.
В новом приказе, среди дорогостоящих видов значатся такие как:
Чтобы не разбираться в перечне сложных медицинских терминов, смотрите вид лечения в справке об оплате медуслуг. Врачи знают об этом перечне и точно указывают вид в справке.
Напомним, что по дорогостоящему лечению из специального перечня вы можете получить возврат НДФЛ в размере 13 процентов от суммы фактически оплаченных услуг за год. Но не больше той суммы подоходного налога, которую с вас удержал работодатель или которую вы задекларировали самостоятельно.
То есть, если с момента оплаты как дорогостоящих, так и обычных процедур прошло 3 и более года налоговый возврат вы оформить не сможете.
За прошлые периоды налоговый возврат можно получить только через налоговую инспекцию.
ПРИМЕР
Семья Орловых оплатила для мужа дорогостоящий вид операции из перечня Правительства в 2016 году, но потом потребовалась еще одна операция, которую сделали в 2018 году. Орловы не получали вычет за первую операцию за 2016 году и решили собрать документы на вычет только в 2020 году, чтобы сразу получить возврат налога за обе операции. Но так как в 2020 году можно подать декларацию на вычет только за 2019, 2018 и 2017 годы (не более 3 лет назад), то в инспекции отказали Орловым в вычете за 2016 год. Но они смогли получить возврат за вторую операцию, которую делали в 2018 году.
Теперь вы точно знаете, какой вид лечения относится к дорогостоящим. Узнали, чем регламентируется перечень дорогостоящих видов лечения, какое лечение не входит в специальный перечень. А еще как точно проверить, какое лечение вы получили и сколько денег можно вернуть.
Код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг
Для того чтобы получить налоговый вычет за лечение среди прочих документов в ИФНС необходимо предоставить справку об оплате медицинских услуг. При заполнении декларации 3 НДФЛ возникает вопрос:
Код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг — что это?
Налоговый кодекс (ст. 219) в целях получения социального налогового вычета разделяет медицинские услуги на обычное лечение и дорогостоящее лечение.
Справка для налоговой подтверждает получение медицинской услуги и оплату налогоплательщиком своего лечения, лечения супруга, родителей, детей.
В справке об оплате медицинских (образец) услуг есть графа «код услуги». В ней сотрудник медицинской организации указывает код, соответствующий обычному лечению или дорогостоящему.
Медицинские услуги код 1 — это какое лечение?
Перечень медицинских услуг (код 1) и дорогостоящих видов лечения (код 2) утверждены Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 — с 2021 года (Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 – до 2021 года).
С 2021 года код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг это:
Т.е. в справке об оплате медицинских услуг коду 1 соответствует обычное лечение – недорогостоящее, а коду 2 – дорогостоящее. 
В справке об оплате медицинских услуг указан код услуги 1. Налоговый вычет ограничен 120000 руб.
Код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг – какая сумма возврата?
Если в справке для налоговой указан код услуги 1, вычет на лечение ограничен лимитом в сумме 120000 руб. Если расходы на лечение превышают 120000 руб., есть возможность разделить вычет на лечение между супругами, чтобы вернуть большую сумму. Если этого не сделать, при коде 1 возврат налога за лечение составит максимум 15600 руб.
Где в декларации 3 НДФЛ указать расходы на медицинские услуги код 1?
Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить именно ту форму декларации 3-НДФЛ, которая действовала в году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.
В декларации 3 НДФЛ код услуги 1 (расходы на лечение) отражается в поле «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».
Что является обычным лечением (код 1)?
Какие медицинские услуги в стоматологии соответствуют коду 1 лечению зубов можно посмотреть в отдельной статье.
Также к коду 1 относятся расходы на диагностику, операции, не являющиеся лечением с кодом 2 и другие расходы по перечню медицинских услуг.
В данной статье мы выяснили, что такое код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг. Следует учесть, что в перечень медицинских услуг (код 1) включены платные услуги, которые были оказаны медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности.
